Российская фискальная система сильно зависит от граждан трудоспособного возраста, и с увеличением доли пожилых людей нагрузка на бюджет будет только расти. Властям в ближайшее время может потребоваться ее перестройка. Такие выводы содержатся в исследовании «Демографические факторы налоговой политики...», проведенном экспертами Финансового университета и ИСЭПН РАН и опубликованном в журнале «Народонаселение» (с текстом ознакомились «Ведомости»).
Согласно подсчетам ученых на основе данных ФНС за 2024 год, граждане в возрасте 30–50 лет генерируют более 60% налоговых поступлений (НДФЛ, страховые взносы, НДС и акцизы). При этом на долю группы 30–40 лет приходится треть всех сборов, а на группу 40–50 лет — 29,1%. Для сравнения: вклад граждан 20–30 лет составляет 18,2%, а лиц старше 50 лет — 20,3%.
Авторы работы подчеркивают: сокращение доли экономически активного населения неизбежно уменьшит налогооблагаемую базу и сборы с трудовых доходов. Параллельно идет активный рост числа людей старше 65 лет, что увеличивает социальные траты государства на фоне падения налоговых поступлений.
По прогнозу Росстата, удельный вес трудоспособных граждан (от 15 лет до пенсионного возраста) упадет с 66,8% в 2020 году до 59,3% к 2040 году. Доля пожилых россиян к 2046 году может достичь почти 27% по сравнению с нынешними 24%.
Особенно уязвимыми экспертное сообщество считает поступления от НДФЛ и страховых взносов. Также меняется структура потребления: с возрастом люди больше тратят на медицину и соцуслуги, которые часто либо полностью освобождены от НДС, либо облагаются по льготной ставке.
Для смягчения негативных демографических тенденций исследователи предлагают создать систему налоговых стимулов, побуждающих пенсионеров продолжать работать. Среди мер: введение специальных налоговых режимов для привлечения зарубежных высококвалифицированных кадров и развитие цифровой экономики, дающей гибкие формы занятости.
Один из соавторов статьи, ведущий научный сотрудник Финансового университета Дмитрий Морковкин, уточнил «Ведомостям», что можно предоставлять работающим пенсионерам (особенно в дефицитных профессиях, соцсфере и стратегических отраслях) дополнительные вычеты или пониженную ставку НДФЛ. Также он предлагает льготы для участников программы долгосрочных сбережений, не уходящих на покой, и для работодателей, которые сохраняют места для пожилых сотрудников, а также стимулировать их переобучение.
Реакция на риски и альтернативные решения
Министр труда Антон Котяков сообщил 26 марта, что средний возраст работника в РФ достиг рекордных 42,5 года (в 2015-м было 40,6 года). По оценкам его ведомства, к 2032 году потребуется заместить 11,7 млн сотрудников, выходящих на пенсию.
Директор рейтинговой службы НРА Наталия Богомолова соглашается, что старение населения угрожает фискальным поступлениям из-за сужения базы по прямым и косвенным налогам при росте бюджетных расходов на пенсии, медицину и соцобслуживание.
Однако старший научный сотрудник РАНХиГС Владимир Еремкин считает идею «налоговых стимулов для пенсионеров» спорной. По его мнению, в условиях кадрового голода сам рынок заставляет нанимать пожилых, а конкуренция за персонал ведет к росту зарплат, что увеличивает базу НДФЛ и взносов. Падение сборов из-за демографии может быть частично компенсировано повышением производительности труда и доходов.
Старший директор АКРА Дмитрий Куликов полагает, что скорость изменений позволяет пенсионной и налоговой системам адаптироваться без шока. В качестве решений он называет инвестиции в здоровье и переобучение граждан, увеличение уровней пенсионной системы, а также изучение успешных и неудачных практик других стран.
Еремкин же советует вкладываться в создающих высокую добавленную стоимость: вводить налоговые каникулы или льготы по налогу на прибыль для компаний, внедряющих роботизацию, ИИ и цифровые платформы. По его мнению, это многократно окупится ростом фонда оплаты труда и соответствующих отчислений. Также государству стоит сосредоточиться на средних возрастных группах, помогая им непрерывно повышать квалификацию.
