Сегодня мы поговорим о налоговых вычетах, как вид некого кешбека при возврате НДФЛ от государства.
Как правило, в начале года следует задуматься вопросом о возмещении своих расходов, которые были понесены в прошлом году, и таким образом пополнить свой бюджет.
Виды налогового вычета
В данное время в РФ существуют несколько видов налоговых вычетов:
- стандартный,
- социальный,
- имущественный,
- инвестиционный
- и профессиональный.
Стандартный вычет применяют граждане, которые официально работают по трудовому договору.
Профессиональный вычет применяют граждане, которые занимаются частной практикой (индивидуальные предприниматели).
Инвестиционный вычет применяют граждане, которые имеют инвестиционные индивидуальные счета.
Мы же рассмотрим только два более распространённых вычета: это социальный и имущественный.
Социальный вычет
Социальный вычет можно получить при своих расходах на обучение, лечение, благотворительность, спорт, добровольное страхование (например, жизни или пенсионное страхование), при формировании накопительной части пенсии.
Например, налоговый вычет за 2023 год вы можете получить по своим расходам на себя, своих несовершеннолетних детей, братьев и сестёр, а также на лечение супругов и ваших родителей.
Расходы на обучение супругов можно будет предоставить уже начиная с этого года.
Следует знать, что по закону установлен максимальный размер налогового вычета.
Так, сумма расходов за 2023 год за себя составляет до 120 000 рублей, а вот за детей, братьев и сестёр уже до 50 000 рублей.
В это связи Вы можете вернуть 13% от 120 000, то есть 15,6 тыс. рублей, но не более 13% от всех расходов, и 16% при сумме расходов от 50 000 рублей, то есть 6,5 тыс. рублей.
Допустим, гражданин в 2023 году на своего ребёнка на обучение потратил 150 000 рублей, максимальной базой для расчёта вычета будет 50 000 рублей.
Важное:
в расчёт всегда берётся максимальный размер всех расходов, которые отнесены к категории социальных.
Исключением могут быть расходы на дорогие медуслуги (см. список, утверждённый постановлением Правительства РФ № 458 от 08.04.2020 г.).
Здесь возможно получение вычета на всю стоимость медицинских услуг.
Увеличились и расходы с 2024 года:
- размер расходов на лечение и покупку лекарств, ДМС, спорт и собственное обучение составит в размере 150 тыс. рублей, на обучение же детей до 110 тыс. рублей на каждого ребёнка.
Так, социальный налоговый вычет можете получать ежегодно, как полагается.
Имущественный вычет
Имущественный вычет также является одним из самых распространённых вычетов, так как непосредственно связан с недвижимостью.
Но запомните:
право на получение имущественного вычета при приобретении жилья существует только один раз.
Размер вычета по недвижимости составит 2 млн рублей.
Пример: вы купили недвижимость за 8 млн рублей с учётом вычета до 2 млн рублей, в итоге получаем размер налогового вычета составит 260 000 рублей.
Если жильё стоило до 1,5 млн рублей, здесь можно будет получить компенсацию за полную стоимость жилья, а также возможность получения в будущем вычета до 500 000 рублей.
При приобретении жилого помещения в ипотеку, то Вы имеете право на получение самого вычета + проценты. Максимальный размер денег составляет 3 млн рублей, при этом вычет здесь составит до 390 000 рублей.
Отметим, что налоговый вычет за проценты невозможно перенести на другой объект.
В случае продажи жилья, право собственности составляет менее 5 лет, налоговый вычет составляет в размере 1 млн. рублей. Стоимость объекта уменьшается на налоговый вычет, пример: 3 млн рублей – 1 млн рублей = 2 млн рублей.
Для оформления налогового вычета необходимо выполнить ряд требований, они просты:
1) Гражданин должен иметь гражданство РФ, иностранцы не имеют права на налоговый вычет;
2) Гражданин должен иметь налогооблагаемый доход за тот период, когда были фактически понесены расходы, которые подлежат учёту для получения права на налоговый вычет.
В расчёт берётся доход, который облагается ставками 13 и 15% (зарплата, доходы от продажи имущества, страховые выплаты и так далее, кроме ценных бумаг).
При проведении расчёта вычета применяется доход за год и уплаченный с него доход, подтверждается декларацией 3-НДФЛ.
Для оформления налогового вычета необходимо иметь все документы:
- договор,
- квитанции на расходы на обучение,
- лицензию образовательной организации.
Сформировать декларацию 3-НДФЛ и прикрепить скрины документов можно через личный кабинет налогоплательщика на портале ФНС. Вход в учётную запись осуществляется через личный кабинет госуслуг.
Документы направляются в ИНФС для проверки. Далее принимается решение о предоставлении вычета. В самой декларации следует указать реквизиты счёта, куда и придёт сам вычет, это должен быть счёт, открытый только на Ваше имя.
Обычно камеральная проверка по декларациям проводится в течение 3 месяцев и один месяц даётся для перевода средств на счёт налогоплательщика.
Но есть внутреннее распоряжение ФНС о сокращении сроков камеральной проверки до 15 дней. Уведомление о ходе проверки получите в личном кабинете налогоплательщика (к сожалению, реквизиты такого документа в публичном пространстве отсутствуют).
Также можно подать декларацию через портал госуслуг либо МФЦ.
Вычет таким образом позволяет частично, но компенсировать свои расходы, главное по закону, а полученные средства можно затем направить на Ваше усмотрение куда захотите.
Если вдруг получили отказ в предоствлении вам вычета, получите письменный отказ, направьте свою претензию в ИНФС и жалобу в прокуратуру, далее действия налоговиков можете обжаловать в судебном порядке (ст. 218–220 КАС РФ).
Если нужна консультация по налогам, вычетам и другим вопросам, следует обращаться к специалистам по налоговому праву. После изучения вопроса будет предоставлена необходимая правовая помощь.
Юрист Кочетков А. В. специально для членов и партнеров Промышленного профсоюза.
Больше интересных новостей в сфере права на нашем телеграм канале: https://t.me/pasis30
